美國(guó)精神的締造者之一本杰明·富蘭克林曾經(jīng)說過， "Nothing is certain except Death and Tax." （沒有什么是必然的，除了死亡和稅收。）下面的這幅漫畫也將富蘭克林的這句話淋漓盡致地展現(xiàn)在這幅黑色幽默中。連死神都不能免俗，也會(huì)面臨著被查稅的風(fēng)險(xiǎn)。
（情景：在美國(guó)稅局的辦公司里，死神被查稅，美國(guó)稅局的審計(jì)人員對(duì)死神說："只有在工作時(shí)間產(chǎn)生的馬匹費(fèi)用以及馬匹的寄宿費(fèi)用才能被用來抵扣稅金"，言外之意，就是說，死神把非工作時(shí)間的馬匹使用費(fèi)，也報(bào)在了工作成本中，以抵扣稅金。這是違反美國(guó)稅法的，結(jié)果被稅局的人發(fā)現(xiàn)了，正面臨著補(bǔ)交稅金和罰款的風(fēng)險(xiǎn)。）
稅務(wù)延遲（Tax-Deferred）
在英文中Tax－deferred (延遲交稅)和Tax－Exempt（免稅）是兩個(gè)完全不同的概念。延遲交稅，并不等于不交稅，在美國(guó)眾多的養(yǎng)老計(jì)劃中，比如401K計(jì)劃和傳統(tǒng)養(yǎng)老金計(jì)劃中，都使用了稅務(wù)延遲這個(gè)概念。既然要交稅，為什么延遲交稅的概念還這么吸引人？這兩個(gè)計(jì)劃將稅前收入的一部分放在養(yǎng)老金計(jì)劃中，使用復(fù)利計(jì)息，將應(yīng)該被繳納的稅金留在養(yǎng)老金計(jì)劃中以幫助本金獲得更高的收益。20年、30年之后，利用復(fù)利的力量，使得這部分稅金增長(zhǎng)數(shù)十倍，僅僅在取出的時(shí)候，需要一次性繳納稅金。雖然在401K的概念中，也有"退休計(jì)劃貸款"的概念。但是貸款必須在五年之內(nèi)還清。否則，未還清的貸款部分，超過了五年的期限之后，仍然要繳納個(gè)人所得稅。而且，根據(jù)美國(guó)稅法的規(guī)定，在退休后，每年納稅的額度也同工作時(shí)不同，納稅的額度更低。
免稅(Tax-Exempt)
而免稅則是另外一個(gè)概念，你的收入完全不用交稅，或者不用交一部分稅。比如保單中的現(xiàn)金價(jià)值，從人壽保單中支取現(xiàn)金價(jià)值是不用繳納稅金的（Tax-Exempt）。怎樣既能夠躲開IRS的火眼金睛，免掉稅收，又從你的保單中拿錢呢？最有效的辦法就是保單貸款。你從保單中貸款出來的現(xiàn)金，是不會(huì)被IRS認(rèn)定為應(yīng)稅收入的。換句話來講，你從保單中拿出的錢是不用繳稅的。很多人會(huì)問，保單的貸款利率是多少呢？這個(gè)取決于不同的保險(xiǎn)公司，一般來說是4%-6%之間。有人這個(gè)時(shí)候就會(huì)問，那么我平時(shí)看到的保險(xiǎn)計(jì)劃書上面的數(shù)字，都是稅前還是稅后？難道過世之后，我的子孫還要幫我繳納我的貸款利息？這一點(diǎn)是完全不用擔(dān)心。保險(xiǎn)計(jì)劃書上面的數(shù)字，都是扣除了所有費(fèi)用之后的數(shù)字。Cash Surrender Value（退保價(jià)值），Total Death Benefit （身故賠償金），這些都是凈得價(jià)值。即使是扣除了所有費(fèi)用之后的價(jià)值，帶有現(xiàn)金價(jià)值的人壽保險(xiǎn)仍然能夠?yàn)橥侗Ｈ藥?-10倍的金融杠桿，平均每年6%-12%的復(fù)利計(jì)息的收益，這也是其他需要納稅的理財(cái)產(chǎn)品所不能夠比擬的。
免掉的是哪些稅？資本利得稅
美國(guó)稅法規(guī)定，保單的退保所產(chǎn)生的現(xiàn)金價(jià)值，不屬于繳納資本利得稅的個(gè)人所得范疇。所以，當(dāng)被保險(xiǎn)人或者投保人退保時(shí)，或者退保人身故時(shí)，保單收益是不繳納資本利得稅的（摘自稅法第1234A條，頒布于1981年）。
美國(guó)稅法的這一規(guī)定，為外國(guó)投資人帶來了便利。美國(guó)稅務(wù)默認(rèn)，凡是用來繳納保費(fèi)的資金，全部來源于稅后收入，包括在美國(guó)獲得的稅后收入以及在其他國(guó)家獲得的稅后收入，但是繳納保費(fèi)一般為銀行自動(dòng)扣款，不會(huì)要求提供相應(yīng)額度的稅單。我們的客戶在獲得美國(guó)綠卡之前，我們可以用在其他國(guó)家獲得的收入直接匯款到美國(guó)的銀行賬戶，以作為保費(fèi)扣款。
根據(jù)美國(guó)稅法的規(guī)定，如果客戶從其他類型的養(yǎng)老帳戶里面取錢出來，是要繳納聯(lián)邦政府以及州的個(gè)人所得稅。美國(guó)的個(gè)人所得稅，按照階梯收入征稅的方式。
如果，一個(gè)人是以個(gè)人的形式向美國(guó)政府報(bào)稅，且這個(gè)人的AGI（個(gè)人年收入）為15000美金（也就是相當(dāng)于每月從退休賬戶中取出1250美金），則他的退休金收入落入了第二區(qū)間，即高于9325美金，低于37950美金，那么他需要向美國(guó)聯(lián)邦政府繳納15%的個(gè)人所得稅，稅后收入為12750美金，平均到每月為1062.5美金。少了近200美金。
如果這個(gè)人不幸住在加州，那么剩下的這每月1062.5美金的收入還要繳納13.3%的個(gè)人所得稅，只剩下了921.19美金/月。將聯(lián)邦稅和州稅加起來，這個(gè)人需要繳納26.3%的個(gè)人所得稅。而且，收入越高，繳納的稅金就越多。聯(lián)邦的最高稅率都達(dá)到了接近40%。
怪不得美國(guó)老人都會(huì)給自己多買幾份人壽保單來規(guī)劃退休后的生活，只有持續(xù)的，真正免稅的現(xiàn)金流收入，才能夠保障安享晚年。
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